Ulga rehabilitacyjna nie dla wszystkich [PORADNIK]

Osobą niepełnosprawną jest osoba posiadająca orzeczenie wydane przez właściwy organ o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności lub decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo socjalną lub orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia. Osoby te mogą odliczyć od dochodu lub przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym wyłącznie wydatki poniesione w roku podatkowym na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Są to:

wydatki nielimitowane (należy posiadać dokumenty stwierdzające ich wysokość) — odliczeniu podlega cała kwota wydana na: adaptację mieszkania, budynku mieszkalnego, pojazdu mechanicznego do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zakup wydawnictw i pomocy szkoleniowych, zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń niezbędnych do rehabilitacji i ułatwiających czynności życiowe, za wyjątkiem sprzętu AGD, odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, na leczeniu w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, za zabiegi rehabilitacyjne,

wydatki limitowane — ulga przysługuje do określonej wartości, a wydatki powyżej tej wartości nie podlegają odliczeniu. Należy tu wymienić wydatki do kwoty nieprzekraczającej w roku podatkowym 2.280 zł na: opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządów ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, utrzymanie psa asystującego, używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I i II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu w/w osobę, opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną, przewlekle chorą z I grupą inwalidztwa, opłacenie tłumacza języka migowego, kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 lat, odpłatny konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne karetką, a osób z I i II grupą inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawne do lat 16 również innymi środkami transportu oraz odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytami na turnusach rehabilitacyjnych, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, na koloniach i obozach. Odliczenie wydatków limitowanych nie wymaga posiadania dokumentów stwierdzających ich wysokość, należy jednak mieć dowód potwierdzający prawo do ulgi np. certyfikat psa asystującego, dokument potwierdzający zlecenie wykonania zabiegów, pobytu na turnusie rehabilitacyjnym.

Specyficznie rozliczana jest ulga na zakup leków dla osób niepełnosprawnych, którym lekarz specjalista zlecił ich stosowanie stale lub czasowo. Rozliczenia dokonuje się następująco za każdy miesiąc: kwota wydatkowana – 100 zł = kwota odliczenia. W tym przypadku dowodem poniesienia wydatku jest faktura zakupu, nie jest nim paragon z apteki.

Odliczeniu podlegają wydatki, które nie zostały podatnikowi zwrócone w jakichkolwiek sposób. W przypadku częściowych zwrotów lub dofinansowań poniesionych wydatków odliczeniu podlega tylko kwota różnicy pomiędzy poniesionym wydatkiem, a otrzymanym zwrotem lub dofinansowaniem. Należy pamiętać o wypełnieniu formularza PIT/O.

Janina Kropka, inspektor UKS w Katowicach